Consultorio Tributario y Contable

¿La reforma tributaria, una ley para la reactivación económica?

Que aprobo la reforma tributaria según el ministro de hacienda

En tiempo récord, el Gobierno logró aprobar la reforma tributaria –conocida como ley de inversión social– en el Congreso, tras varias semanas de discusiones y presentaciones en distintas partes del país. Recaudará más de 15 billones de pesos, de los que las empresas tributarán más de 10 billones, y soportará programas sociales que quedaron tras la pandemia. La ley, que está para sanción presidencial, tuvo su aprobación días después de que el Gobierno concretara dos importantes movidas en su financiación: una, la venta del 51,4 por ciento de las acciones de ISA a Ecopetrol por 14,2 billones de pesos, y la compleja operación de derechos de giro, con los que el país accede a cerca de 2.800 millones de dólares que le entrega el FMI al Banco de la República para darle liquidez a la economía.

 
 

Impuesto de renta

Tarifa para renta personas jurídicas

Sobretasa transitoria al sector financiero

Según el Articulo 7o. de la Ley 2155 nde 2021, a partir del año 2022 la tarifa del impuesto de renta para las personas jurídicas pasara del 30% al 35%

Se establece una sobretasa transitoria del   3% para los años 2022 al 2025.

El recaudo de la sobretasa se realizará a través de un anticipo 100%, calculado sobre la base gravable del impuesto de renta que liquide  al contribuyente para el año gravable anterioir.

 

Impuesto Industria, Comercio y Avisos

El articulo 65 de  la ley de inversión deroga el parágrafo 1 del articulo 115 dl estatuto tributaro y define que a partir del 2022 la deducción del ICA sera del 100%.

En virtud del equilibrio más eficiente entre los impuestos territoriales para el año 2022 dicho descuento se mantendrá en el 50%

 

Impuesto de renta mediante facturación

El articulo 14 d la ley 2155-20 establece la modalidad de la facturación del impuesto sobre la renta a fin  de evitar la evasión, con esta medida se autoriza a la Dian a establecer la facturación del impuesto de renta. La norma establece que la base gravable del impuesto se liquidara con base en la información reportada por terceros a través del sistema de facturación electrónica, según lo establece el articulo 616-1 del estatuto tributario y las normas que lo complementen.

Novedades del impuesto de Renta Facturado

Se faculto a la Dian para liquidar de forma oficial el impuesto de renta mediante la modalida de facturación directa a los contribuyentes del impuesto de renta.

 

La base gravable para determinar el impuesto se determinara conforme al estatuto tributario , pero dicha informaciónbase será la que se obtenga por parte de los terceros mediante el sistema de facturación electrónica.

Podra dentro de los dos (2) meses siguientes determinar la liquidación del impuesto con base en el sistema establecido para liquidar el impuesto de renta, siempre y cuando dicha liquidación contemple los valores liquidados en la factura del impuesto de renta.

La administración de impuesos podrá iniciar el proceso  administrativo de cobro.

Objetivo. El consultorio contable y tributario, no es un blog que pretenda competir con portales especializados en la materia como Actualícese, Gerencie, INCP y otros más, nuestro objetivo es brindar información sobre los diferentes tópicos que se publiquen sobre temas de actualidad en materia contable y tributaria.

Invitaremos panelistas para que nos brinden su conocimiento mediante, conferencias, talleres y cursos que se realizarán a través de nuestra salón de clases de Teams de Microsoft, algunos de ellos serán gratuitos y otros de pago.

Si requiere consultorías en la materia le brindaremos apoyo mediante el agendamiento de una cita la cual puede agendar en el botón flotante rosa en la barra de iconos de redes sociales, o a través del siguiente link Agende acá su cita.

Que aprobo la reforma tributaria según el ministro de hacienda

En tiempo récord, el Gobierno logró aprobar la reforma tributaria –conocida como ley de inversión social– en el Congreso, tras varias semanas de discusiones y presentaciones en distintas partes del país. Recaudará más de 15 billones de pesos, de los que las empresas tributarán más de 10 billones, y soportará programas sociales que quedaron tras la pandemia. La ley, que está para sanción presidencial, tuvo su aprobación días después de que el Gobierno concretara dos importantes movidas en su financiación: una, la venta del 51,4 por ciento de las acciones de ISA a Ecopetrol por 14,2 billones de pesos, y la compleja operación de derechos de giro, con los que el país accede a cerca de 2.800 millones de dólares que le entrega el FMI al Banco de la República para darle liquidez a la economía.

 
 

Impuesto de renta

Tarifa para renta personas jurídicas

Sobretasa transitoria al sector financiero

Según el Articulo 7o. de la Ley 2155 nde 2021, a partir del año 2022 la tarifa del impuesto de renta para las personas jurídicas pasara del 30% al 35%

Se establece una sobretasa transitoria del   3% para los años 2022 al 2025.

El recaudo de la sobretasa se realizará a través de un anticipo 100%, calculado sobre la base gravable del impuesto de renta que liquide  al contribuyente para el año gravable anterioir.

 

Impuesto Industria, Comercio y Avisos

El articulo 65 de  la ley de inversión deroga el parágrafo 1 del articulo 115 dl estatuto tributaro y define que a partir del 2022 la deducción del ICA sera del 100%.

En virtud del equilibrio más eficiente entre los impuestos territoriales para el año 2022 dicho descuento se mantendrá en el 50%

 

Impuesto de renta mediante facturación

El articulo 14 d la ley 2155-20 establece la modalidad de la facturación del impuesto sobre la renta a fin  de evitar la evasión, con esta medida se autoriza a la Dian a establecer la facturación del impuesto de renta. La norma establece que la base gravable del impuesto se liquidara con base en la información reportada por terceros a través del sistema de facturación electrónica, según lo establece el articulo 616-1 del estatuto tributario y las normas que lo complementen.

Novedades del impuesto de Renta Facturado

Se faculto a la Dian para liquidar de forma oficial el impuesto de renta mediante la modalida de facturación directa a los contribuyentes del impuesto de renta.

 

La base gravable para determinar el impuesto se determinara conforme al estatuto tributario , pero dicha informaciónbase será la que se obtenga por parte de los terceros mediante el sistema de facturación electrónica.

Podra dentro de los dos (2) meses siguientes determinar la liquidación del impuesto con base en el sistema establecido para liquidar el impuesto de renta, siempre y cuando dicha liquidación contemple los valores liquidados en la factura del impuesto de renta.

La administración de impuesos podrá iniciar el proceso  administrativo de cobro.

Impuesto de normalización tributaria

Se incremento en un 2% el impuesto de normalización tributaria para que los contribuyentes  que normalicen sus activos no declarados y la exclusión de pasivos inexistente, este impuesto se deberá declarar y pagar por los activos que se normalicen a 1o. de enero de 2022, pasando la tarifa de un 15% en el 2020 al 17% en el 2022.

Pero además quienes inviertan estos activos en el país podrán tomar como base para el impuesto el 50%. Eso si deberán calcular un anticipo del 50% en el año 2021 sobre el impuesto que vayan a declarar en el 2022.

Régimen simple de tributación

Se modifica la base para los que quieran acceder al régimen simple de tributación pasa de 80.000 unidades valor tributario UVT a 100.000 UVT en pesos para el 2021 $3.630.800.000,, recuerde que la base es en relación a loingresos totales (Ordinarios + extraordinarios)

Se actualizan las bases establecidas para los anticipos como para la declaración anual consolidada.

Así las cosas las tablas para  liquidar el impuesto anual unificado pasa de 30.000 UVT a 100.000 UVT.

Y en el impuesto a las ventas la base para los anticipos bimestrales pasa de 5.000 UVT a 16.666 UVT, las tarifas seguirán siendo las mismas.

Quienes deseen pertenecer el régimen simple de tributación pueden optar por inscribu¿irse en el RUT antes del último día hábil de febrero.

Los restaurantes que se dediquen al expendio de comidas y actúen por el sistema de franquicia tendrán derecho a esta excepción siempre y cuando pertenezcan al RST.

Ingreso Solidario

Extiéndase hasta diciembre de 2022 el esquema del programa de ingreso solidario, el cual consiste en  tiene como finalidad mitigar en los impactos derivados de la emergencia causada por la Covid-19, destinado a los hogares en condición de pobreza, pobreza extrema y en condición de vulnerabilidad económica.

Programa de Apoyo al empleo formal -PAEF

Se amplia el plazo hasta diciembre de 2021 del programa de apoyo al empleo formal PAEF, para conocer si soy beneficiario del programa consulte La UGPP en su portal web, https://www.ugpp.gov.co/PAEF, habilitará la consulta de los beneficiarios y el de sus trabajadores.

Si el empleador ya cuena con más de 50 empleados no pierde el beneficio solo se limita este monto.

Incentivo para la creación de nuevos empleos

Se crea el incentivo para la generación de nuevos empleos que permite financiar los costos laborales de dichos empleados hasta agosto 2023 así:

  1. Del 10% por todo trabajador hombre mayor de 28 años que devengue hasta 3 SMLV.
  2. Del 15% por todo trabajador mujer mayor de 28 años que devengue hasta 3 SMLV.
  3. Del 25% por todo trabajador hombre o mujer dentro de 18 y 28 años que 1 SMLV.

El incentivo solo se podrá recibir por máximo 12 veces de manera mensual, para las postulaciones posteriores a septiembre 2022, el empleador debió haber recibido como minímo un aporte antes de septiembre del 2022.

Apoyo a las empresas afectadas por el paro nacional

Aporte estatal para apoyar a los empleadores personas jurídicas, naturales, consorcios, uniones temporales y patrimonios autónomos con el objeto de contribuir al pago de sus obligaciones laborales por los meses de mayo y junio 2021, con un aporte del 20% del SMLV por cada empleado.

Para acceder a este beneficioserá necesario demostrar una disminución del 20% o mas de los ingresos comparados con los percibidos en marzo del 2021, además de las condiciones establecidas en el Decreto 639 de 2020 a saber:

1. Haber sido constituidas antes del 1 de enero de 2020.

2. Las Personas Jurídicas constituidas en los años 2018 y anteriores deben contar con un Registro Mercantil que haya sido renovado por lo menos en el año 2019.
Las entidades sin ánimo de lucro no están obligadas a cumplir con este requisito. En su lugar deben aportar copia del Registro Único Tributario en el que conste que el postulante es contribuyente del Régimen Tributario Especial.

3. Demostrar la necesidad del aporte, certificando una disminución del veinte por ciento (20%) o más de sus ingresos. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público determinará el método del cálculo de esta disminución en ingresos.

4. No haber recibido el aporte en tres (3) ocasiones.

5. No estar obligada a restituir el aporte estatal del Programa de Apoyo al Empleo Formal – PAEF, en los términos de los numerales 1,2 y 3 del artículo 8 del Decreto 639 de 2020 (que s<erán explicados en el punto III).

6. Deben contar con un producto de depósito en una entidad financiera vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Días sin IVA

  1. Para estimular la actividad comercial y reactivar la economía se establece la exención del IVA durante 3 días, para algunos bienes esta actividad podrá ser reestablecida mediante decreto en forma anual.

Las compras se podrán adquirir mediante forma presencial o virtual, en todo caso se deberá exigir factura electrónica , en caso de compras en el comercio electrónico las facturas podrán emitirse hasta las 11:59 del día día siguiente al de la transacción.

Los días serán :

  1. Octubre 28 de 2021
  2. Noviembre 19 de 2021
  3. Diciembre 3 de 2021.

Los bienes a los que aplica el beneficio siguen siendo los establecidos en el decreto legislativo 682 de 2020 a saber:

La lista de los bienes corporales muebles a los que aplicará la exención especial del IVA, es la siguiente[i]:

  • Complementos de vestuario.
  • Electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones.
  • Elementos deportivos.
  • Juguetes y juegos.
  • Vestuario.
  • Útiles escolares.
  • Bienes e insumos para el sector agropecuario.
Adiciónese los equipos de computo y equipos  de comunicaciones,  que no superen los 80 UVT.  y 22 UVT respectivamente:
  1. Vestuario cuyo precio de venta por unidad sea igual o inferior a 20 UVT, sin incluir el IVA.
  2. Complementos del vestuario cuyo precio de venta por unidad sea igual o inferior a 20 UVT, sin incluir el IVA.
  3. Electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones cuyo precio de venta por unidad sea igual o inferior a 80 UVT, sin incluir el IVA.
  4. Elementos deportivos cuyo precio de venta por unidad sea igual o inferior a 80 UVT, sin incluir el IVA.
  5. Juguetes y juegos cuyo precio de venta por unidad sea igual o inferior a 10 UVT, sin incluir el IVA.
  6. Útiles escolares cuyo precio de venta por unidad sea igual o inferior a 5 UVT, sin incluir el IVA.
  7. Bienes e insumos para el sector agropecuario cuyo precio de venta por unidad sea igual o inferior a 80 UVT, sin incluir el IVA.

 

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